Налогообложение в Испании

0

Бизнес-инфо:Испанские особенностиЗолотая визаПокупка готового бизнесаФранчайзингРегистрация бизнесаПлатежи компанииИнвестиции • Открытие филиалаВиды предприятийБанковские услуги

Общие сведения

 ➜ Общие сведения
 ➜ Налоговые льготы
 ➜ Сведения об основных налогах
 ➜ Налоги с резидентов
 ➜ Налоги с предприятий
 ➜ Налоги с нерезидентов
 ➜ Налог на недвижимость
 ➜ И прочие сведения об испанских налогах
 
 В соответствии с действующим законодательством хозяйственные общества обязаны платить следующие налоги:
— Налог на прибыль (Налог с предприятий и организаций — IS) в размере 35%. Малые предприятия с доходом менее 1.5 миллиона евро в год могут применять ставку в размере 30 % в отношении части налогооблагаемой базы, составляющей от 0 до 90.200 евро. К оставшейся части применяется — 35%. Льготы для недавно созданных предприятий не предусмотрены. {more} 
— Налог на добавленную стоимость (IVA) в размере 16 % взимается с продаж всех видов движимых вещей, а также за предоставление услуг как внутри страны, так и за рубежом, и случае их использования на территории Испании. 
— Налог на недвижимое имущество (IBI) взимается ежегодно с собственников имущества, а так же с лиц, обладающих вещными правами в отношении объектов данного вида имущества, в размере 0,3 % — 0,4 % от стоимости (в соответствии с Кадастром) недвижимого имущества. 
— Налог на экономическую деятельность (IAE) взимается ежегодно в зависимости от вида профессиональной деятельности. 
— Налог с продаж ценного имущества и правового оформления документов. Продажа недвижимого имущества облагается в размере 7 % от его стоимости; движимого имущества в размере 4 %. Операции связанные с учредительными и иными документами в размере 1 %. 
— Подоходный налог с физических лиц (IRPF). Уплачивается у источника выплаты по ставке от 18 % до 48 % в зависимости от размера получаемых доходов.

    Налоговые льготы
    Хозяйствующим субъектам предоставляется возможность уменьшить размер суммы, взыскиваемой в форме налога на прибыль, в целях стимуляции деятельности в следующих областях:
— исследований и развития (20 %-40 %); 
— экспорта (25 %); 
— инвестиций в культуру, кинематограф и издательство книг (20% — 5%); 
— инвестиций в основные средства в целях защиты окружающей среды (10 %); 
— профессионального образования (5 %-10 %); 
— занятости инвалидов (4.800 евро в год на человека);
    Общая сумма применяемых льгот не может превышать 35 %.
    Льготы в связи с двойным налогообложением, в случае если доходы организации включают поступления от деятельности за пределами Испании, облагаемые налогом в месте их получения, заключается в возможности вычесть из суммы, удерживаемой в виде налога с организаций и предприятий, меньшую из следующих:
— сумма уплаченного налога того же вида за пределами Испании; 
— сумма, которая была бы выплачена, если бы доходы поступили на территории Испании.

    В случае если организация получает доходы от нескольких типов деятельности, льготы применяется к общей сумме доходов, полученных на территории одной страны, в свою очередь доходы от деятельности филиалов исчисляются по отдельности.
    Порядок налогообложения доходов организаций нерезидентов Испании может быть изменен применением норм международных соглашений и конвенций. Если предприятие является резидентом страны участницы Конвенции об избежании двойного налогообложения и получает доходы на территории Испании, следует учитывать нормы Конвенции в целях корректного налогообложения последнего.

   Информация об основных налогах
   Основные прямые и косвенные налоги в Испании – это:
— НДС — в основном по ставке 16%, реже 7% (например, на готовое строительство при покупке нового дома, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.
Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) – 7%. 
— Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) – от 0,5% до 1%. 
— Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке. 
— Налог с физических лиц на недвижимое имущество – до 2% от кадастровой стоимости жилья в год. 
— Налог с частных лиц на транспортные средства – 100-150 евро в год за средний автомобиль.
— Налог с прибыли предпрятий. 
— Налог за вид деятельности с предприятий. 
— Налог на недвижимое имущество офшорных компаний – 5% в год. 
— Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученнный в Испании (например, гонорар или продажа ранее купленного жилья с прибылью). 
— Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости – 5% от суммы купчей. 
— Удержание с нерезидентов с доходов по банковским процентам – 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов – 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы).

    Сбор налогов в Испании хорошо налажен, налоговая инспекция обеспечена компьютерной техникой и программами по последнему слову техники и очень внимательно следит за своевременными и полными платежами. Кроме того, информация в налоговую приходит из разных источников – например, из реестра собственности, поэтому при существующем дублировании укрыться от налогов очень непросто. При этом существует множество лазеек, позволяющих налоги минимизировать. На практике большинство населения не подает декларации самостоятельно, а прибегает к помощи АСЕССОРОВ .

      Налоги с резидентов
    Существует два основных налога с резидентов-физических лиц.
—    а) Подоходный налог по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 18% до 48%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года физ.лица, имеющие один источник дохода и ренту ниже 21.000 евро в год, могут не подавать декларацию. Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.
—    б) Налог с имущества. Оплачивается раз в год одновременно с подоходным налогом в том случае, если суммарное имущество налогоплательщика превышает 90.000 евро. В счет идут: недвижимость, транспортные средства, сальдо в банках, депозиты и иные финансовые продукты, драгоценности, произведения искусства и т.д. Ставка прогрессивная от 0,2% до 2,5%. Если имущество меньше 90.000 евро на человека, декларацию подавать не нужно.

     Налоги с предприятий
    Малые предприятия, помимо НДС, подвержены двум основным налогам:
—   а) Налог с прибыли предприятий по фиксированной ставке 30%, если прибыль не превышает 90.000 евро в год, далее ставка увеличивается до 35%.
—    б) Налог за вид деятельности с предприятий – фиксированная сумма в год в зависимости от места и вида деятельности, в основном от 500 до 2000 евро в год. Эта сумма начисляется поквартально за каждый вид деятельности, заявленный предприятием в налоговой инспекции. Предприятия без деятельности налогов не платят, но обязаны подавать так называемые “нулевые” декларации и годовые отчеты.
    Существует также обязанность для предприятий подавать значительное количество деклараций, удерживать, сообщать об этом налоговой службе и вносить в гос.казну суммы с различных категорий физических лиц (например, с арендодателей или так называемых автономных работников).
    Кроме того, предприятия оплачивают социальное страхование за каждого наемного работника в зависимости от его профессии. Это не налог, но существенная статья расхода.

    Налоги с нерезидентов
    Все нерезиденты платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобили, на недвижимость на общих основаниях.
    Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании НЕТ конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты.
    Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании ЕСТЬ конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом лица не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. При этом банки, которые оперируют в Испании, обязаны:
    Удерживать с нерезидентов в Испании 25%, от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
    Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от доходов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.
   Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании ЕСТЬ конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи — в течение всего года.
 

     Оплата налога на недвижимое имущество (IBI).
    В провинции Аликанте сбором занимается организация называющаяся SUMA .
    Процедура оплаты заключается в том, чтобы получить дома по почте квитанцию и оплатить её в одном из банков: CAM, BBVA, BSCH, La Caixa; Banesto, Banco Valencia, Caja Madrid. Если Вы не получили квитанцию своевременно, это не значит, что Вы можете не платить. Ответственность лежит на субъекте, то есть на Вас.

     Налог на недвижимость с предприятий-нерезидентов
    Предприятия-нерезиденты в Испании, которые являются собственниками недвижимого имущества В Испании, подпадают под налог о предприятиях посредством специального налогового сбора, который применяется 31 декабря каджого года и должен оплачиваться в течение января следующего года (начиная с 1997 года.).
    Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость недвижимости, ставка налога 3%. Существуют многочисленные исключения из этого налога, в основном он направлен против предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах, которые не ведут в Испании иной деятельности, кроме владения или аренды недвижимого имущества.

   Конвенции об исключении двойного налогообложения
    С какими странами у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения?
    К таким странам относятся:
АРГЕНТИНА, АВСТРАЛИЯ, АВСТРИЯ, БЕЛЬГИЯ, БОЛИВИЯ, БРАЗИЛИЯ, БОЛГАРИЯ, ВЕНГРИЯ, ВЕЛИКОБРИТАНИЯ, ГЕРМАНИЯ, ГОЛЛАНДИЯ, ДАНИЯ, ИРЛАНДИЯ, ИТАЛИЯ, ИНДИЯ, КАНАДА, КИТАЙ, КОРЕЯ, ЛЮКСЕМБУРГ, МАРОККО, МЕКСИКА, НОРВЕГИЯ, ПОЛЬША, ПОРТУГАЛИЯ, РУМЫНИЯ, СТРАНЫ БЫВШЕГО СССР, ТАИЛАНД, ТУНИС, ФИЛИППИНЫ, ФИНЛЯНДИЯ, ФРАНЦИЯ, ЧЕХОСЛОВАКИЯ (ныне ЧЕХИЯ И СЛОВАКИЯ), ШВЕЦИЯ, ШВЕЙЦАРИЯ, ЭКВАДОР, ЯПОНИЯ.
    Конвенция от 1 марта 1985 года применяется ко всем ГОСУДАРСТВАМ БЫВШЕГО СССР, за исключением Прибалтийских Республик ( Эстонии, Латвии и Литвы), которые не признают себя правопреемниками соглашений, подписанных СССР.

     Список оффшорных зон
По законам Испании оффшорными зонами считаются:
— Андорра, Аруба, Ангилья, Антигуа и Барбуда. 
— Багамские острова, Барбадос, Бермудские острова, Бахрейн, Султанство Бруней, Британские Вирджинские острова. 
— Республика Вануату, Вирджинские острова США. 
— Гранада, Гибралтар, Гонконг. 
— Доминиканская Республика, острова Джернеси и Джерси (острова канала).
— Королевство Иордания. 
— Острова Кука, Республика Кипр, Каймановы острова.
— Республика Ливан, Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Великое Княжество Люксембург (в части доходов, полученных предприятиями, к кторым относится параграф 1 Приложения к Конвенции об избежании двойного налогооблажения от 3 июня 1986 г.). 
— Республика Мальта, Мальвинские острова, остров Ман, Марианские острова, Маврикий, Монтсеррат, Княжество Монако. 
— Республика Науру. 
— Объединенные Арабские Эмираты, Султанство Оман. 
— Республика Панама. Саломоновы острова, Сан Висенте и Гранадины, Санта Лусия, Республика Сингапур, Республика Сан Марино, Республика Сейшельские Острова.
— Острова Туркс и Кайков, Республика Тринидад и Тобаго.
— Фиджи. 
— Ямайка.
   

Оставьте комментарий

Ваше мнение важно для всех!

  КУПИТЕ ПОРТАЛ! 
  20-летняя история, 
  250`000 подписчиков!  
  ► Пишите: 1@russpain.ru   
Расскажите о себе и о планах на портал.
Обращения типа "Сколько стоит?" останутся без ответа
 

close-image