Налогообложение в Испании

0

Бизнес-инфо:Испанские особенностиЗолотая визаПокупка готового бизнесаФранчайзингРегистрация бизнесаПлатежи компанииИнвестиции • Открытие филиалаВиды предприятийБанковские услуги

Общие сведения

 ➜ Общие сведения
Налоговые льготы
➜ Сведения об основных налогах
➜ Налоги с резидентов
➜ Налоги с предприятий
➜ Налоги с нерезидентов
➜ Налог на недвижимость
➜ И прочие сведения об испанских налогах

В соответствии с действующим законодательством хозяйственные общества обязаны платить следующие налоги:
— Налог на прибыль (Налог с предприятий и организаций — IS) в размере 35%. Малые предприятия с доходом менее 1.5 миллиона евро в год могут применять ставку в размере 30 % в отношении части налогооблагаемой базы, составляющей от 0 до 90.200 евро. К оставшейся части применяется — 35%. Льготы для недавно созданных предприятий не предусмотрены. {more}
— Налог на добавленную стоимость (IVA) в размере 16 % взимается с продаж всех видов движимых вещей, а также за предоставление услуг как внутри страны, так и за рубежом, и случае их использования на территории Испании.
— Налог на недвижимое имущество (IBI) взимается ежегодно с собственников имущества, а так же с лиц, обладающих вещными правами в отношении объектов данного вида имущества, в размере 0,3 % — 0,4 % от стоимости (в соответствии с Кадастром) недвижимого имущества.
— Налог на экономическую деятельность (IAE) взимается ежегодно в зависимости от вида профессиональной деятельности.
— Налог с продаж ценного имущества и правового оформления документов. Продажа недвижимого имущества облагается в размере 7 % от его стоимости; движимого имущества в размере 4 %. Операции связанные с учредительными и иными документами в размере 1 %.
— Подоходный налог с физических лиц (IRPF). Уплачивается у источника выплаты по ставке от 18 % до 48 % в зависимости от размера получаемых доходов.

    Налоговые льготы
Хозяйствующим субъектам предоставляется возможность уменьшить размер суммы, взыскиваемой в форме налога на прибыль, в целях стимуляции деятельности в следующих областях:
— исследований и развития (20 %-40 %);
— экспорта (25 %);
— инвестиций в культуру, кинематограф и издательство книг (20% — 5%);
— инвестиций в основные средства в целях защиты окружающей среды (10 %);
— профессионального образования (5 %-10 %);
— занятости инвалидов (4.800 евро в год на человека);
Общая сумма применяемых льгот не может превышать 35 %.
Льготы в связи с двойным налогообложением, в случае если доходы организации включают поступления от деятельности за пределами Испании, облагаемые налогом в месте их получения, заключается в возможности вычесть из суммы, удерживаемой в виде налога с организаций и предприятий, меньшую из следующих:
— сумма уплаченного налога того же вида за пределами Испании;
— сумма, которая была бы выплачена, если бы доходы поступили на территории Испании.

В случае если организация получает доходы от нескольких типов деятельности, льготы применяется к общей сумме доходов, полученных на территории одной страны, в свою очередь доходы от деятельности филиалов исчисляются по отдельности.
Порядок налогообложения доходов организаций нерезидентов Испании может быть изменен применением норм международных соглашений и конвенций. Если предприятие является резидентом страны участницы Конвенции об избежании двойного налогообложения и получает доходы на территории Испании, следует учитывать нормы Конвенции в целях корректного налогообложения последнего.

Информация об основных налогах
Основные прямые и косвенные налоги в Испании – это:
— НДС — в основном по ставке 16%, реже 7% (например, на готовое строительство при покупке нового дома, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.
Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) – 7%.
— Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) – от 0,5% до 1%.
— Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке.
— Налог с физических лиц на недвижимое имущество – до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.
— Налог с частных лиц на транспортные средства – 100-150 евро в год за средний автомобиль.
— Налог с прибыли предпрятий.
— Налог за вид деятельности с предприятий.
— Налог на недвижимое имущество офшорных компаний – 5% в год.
— Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученнный в Испании (например, гонорар или продажа ранее купленного жилья с прибылью).
— Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости – 5% от суммы купчей.
— Удержание с нерезидентов с доходов по банковским процентам – 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов – 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы).

Сбор налогов в Испании хорошо налажен, налоговая инспекция обеспечена компьютерной техникой и программами по последнему слову техники и очень внимательно следит за своевременными и полными платежами. Кроме того, информация в налоговую приходит из разных источников – например, из реестра собственности, поэтому при существующем дублировании укрыться от налогов очень непросто. При этом существует множество лазеек, позволяющих налоги минимизировать. На практике большинство населения не подает декларации самостоятельно, а прибегает к помощи АСЕССОРОВ .

Налоги с резидентов
    Существует два основных налога с резидентов-физических лиц.
—    а) Подоходный налог по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 18% до 48%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года физ.лица, имеющие один источник дохода и ренту ниже 21.000 евро в год, могут не подавать декларацию. Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.
—    б) Налог с имущества. Оплачивается раз в год одновременно с подоходным налогом в том случае, если суммарное имущество налогоплательщика превышает 90.000 евро. В счет идут: недвижимость, транспортные средства, сальдо в банках, депозиты и иные финансовые продукты, драгоценности, произведения искусства и т.д. Ставка прогрессивная от 0,2% до 2,5%. Если имущество меньше 90.000 евро на человека, декларацию подавать не нужно.

     Налоги с предприятий
Малые предприятия, помимо НДС, подвержены двум основным налогам:
—   а) Налог с прибыли предприятий по фиксированной ставке 30%, если прибыль не превышает 90.000 евро в год, далее ставка увеличивается до 35%.
—    б) Налог за вид деятельности с предприятий – фиксированная сумма в год в зависимости от места и вида деятельности, в основном от 500 до 2000 евро в год. Эта сумма начисляется поквартально за каждый вид деятельности, заявленный предприятием в налоговой инспекции. Предприятия без деятельности налогов не платят, но обязаны подавать так называемые “нулевые” декларации и годовые отчеты.
Существует также обязанность для предприятий подавать значительное количество деклараций, удерживать, сообщать об этом налоговой службе и вносить в гос.казну суммы с различных категорий физических лиц (например, с арендодателей или так называемых автономных работников).
Кроме того, предприятия оплачивают социальное страхование за каждого наемного работника в зависимости от его профессии. Это не налог, но существенная статья расхода.

Налоги с нерезидентов
Все нерезиденты платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобили, на недвижимость на общих основаниях.
Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании НЕТ конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты.
Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании ЕСТЬ конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом лица не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. При этом банки, которые оперируют в Испании, обязаны:
Удерживать с нерезидентов в Испании 25%, от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от доходов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.
Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании ЕСТЬ конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи — в течение всего года.
Оплата налога на недвижимое имущество (IBI).
В провинции Аликанте сбором занимается организация называющаяся SUMA .
Процедура оплаты заключается в том, чтобы получить дома по почте квитанцию и оплатить её в одном из банков: CAM, BBVA, BSCH, La Caixa; Banesto, Banco Valencia, Caja Madrid. Если Вы не получили квитанцию своевременно, это не значит, что Вы можете не платить. Ответственность лежит на субъекте, то есть на Вас.

Налог на недвижимость с предприятий-нерезидентов
    Предприятия-нерезиденты в Испании, которые являются собственниками недвижимого имущества В Испании, подпадают под налог о предприятиях посредством специального налогового сбора, который применяется 31 декабря каджого года и должен оплачиваться в течение января следующего года (начиная с 1997 года.).
Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость недвижимости, ставка налога 3%. Существуют многочисленные исключения из этого налога, в основном он направлен против предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах, которые не ведут в Испании иной деятельности, кроме владения или аренды недвижимого имущества.

   Конвенции об исключении двойного налогообложения
    С какими странами у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения?
К таким странам относятся:
АРГЕНТИНА, АВСТРАЛИЯ, АВСТРИЯ, БЕЛЬГИЯ, БОЛИВИЯ, БРАЗИЛИЯ, БОЛГАРИЯ, ВЕНГРИЯ, ВЕЛИКОБРИТАНИЯ, ГЕРМАНИЯ, ГОЛЛАНДИЯ, ДАНИЯ, ИРЛАНДИЯ, ИТАЛИЯ, ИНДИЯ, КАНАДА, КИТАЙ, КОРЕЯ, ЛЮКСЕМБУРГ, МАРОККО, МЕКСИКА, НОРВЕГИЯ, ПОЛЬША, ПОРТУГАЛИЯ, РУМЫНИЯ, СТРАНЫ БЫВШЕГО СССР, ТАИЛАНД, ТУНИС, ФИЛИППИНЫ, ФИНЛЯНДИЯ, ФРАНЦИЯ, ЧЕХОСЛОВАКИЯ (ныне ЧЕХИЯ И СЛОВАКИЯ), ШВЕЦИЯ, ШВЕЙЦАРИЯ, ЭКВАДОР, ЯПОНИЯ.
Конвенция от 1 марта 1985 года применяется ко всем ГОСУДАРСТВАМ БЫВШЕГО СССР, за исключением Прибалтийских Республик ( Эстонии, Латвии и Литвы), которые не признают себя правопреемниками соглашений, подписанных СССР.

Список оффшорных зон
По законам Испании оффшорными зонами считаются:
— Андорра, Аруба, Ангилья, Антигуа и Барбуда.
— Багамские острова, Барбадос, Бермудские острова, Бахрейн, Султанство Бруней, Британские Вирджинские острова.
— Республика Вануату, Вирджинские острова США.
— Гранада, Гибралтар, Гонконг.
— Доминиканская Республика, острова Джернеси и Джерси (острова канала).
— Королевство Иордания.
— Острова Кука, Республика Кипр, Каймановы острова.
— Республика Ливан, Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Великое Княжество Люксембург (в части доходов, полученных предприятиями, к кторым относится параграф 1 Приложения к Конвенции об избежании двойного налогооблажения от 3 июня 1986 г.).
— Республика Мальта, Мальвинские острова, остров Ман, Марианские острова, Маврикий, Монтсеррат, Княжество Монако.
— Республика Науру.
— Объединенные Арабские Эмираты, Султанство Оман.
— Республика Панама. Саломоновы острова, Сан Висенте и Гранадины, Санта Лусия, Республика Сингапур, Республика Сан Марино, Республика Сейшельские Острова.
— Острова Туркс и Кайков, Республика Тринидад и Тобаго.
— Фиджи.
— Ямайка.

Оставить комментарий

Православные братья и сёстры!
Поздравляем Вас с рождеством 
 ИОАННА ПРЕДТЕЧИ И КРЕСТИТЕЛЯ ГОСПОДНЯ

  ► Статья про этот праздни 
Ваши: Мария, Николай, Борис, Виктор, Юрий, Александр, Сергей, Валентин, Иван.

close-image