Испания вышла на лидирующее место по предельной налоговой ставке

Инфляция, налоги и высокие процентные ставки продолжают давить на среднего европейского потребителя. В то время как заработная плата стагнирует, уровень жизни растет. Давайте рассмотрим понятие предельной ставки подоходного налога – максимального дополнительного налога, который налогоплательщик обязан заплатить, если его доход превышает ранее установленный уровень хотя бы на один евро. Подробный анализ даётся в большой статье обозревателя Серхио Дельгадо (SERGIO DELGADO) на аналитическом блоге “Salmon”В Испании предельная ставка подоходного налога IRPF-НДФЛ прогрессивна, то есть каждая группа доходов облагается налогом по разной, возрастающей ставке. По данным Налогового фонда, в Испании сейчас предельная ставка подоходного налога составляет 54%, превышая 50%.В странах ОЭСР средняя максимальная ставка НДФЛ составляет 42,8%. Самые высокие максимальные ставки зафиксированы в Дании (55,9%), Франции (55,4%) и Австрии (55%). В то же время в Венгрии, Эстонии и Чехии ставки значительно ниже – 15%, 20% и 23% соответственно. Представьте, что вы миллиардер. Куда бы вы перенесли свое состояние – в Швейцарию? Нет, лучше в Соединенные Штаты. Европейские страны, не входящие в ОЭСР, часто применяют самые низкие ставки и облагают доходы физических лиц по единой ставке. В Болгарии и Румынии ставки составляют всего 10%.Сравнение с комбинированной средней верхней ставкой налога на доходы физических лиц и федерального подоходного налога в 50 штатах США и Колумбии показывает, что средний показатель составляет 42,32%, а ставки варьируются от 37% до 50,3%. Это свидетельствует о том, что в Европе налогоплательщики платят больше за тот же объем работы.Такая ситуация вынуждает некоторые европейские страны пересматривать верхние ставки подоходного налога. Например, Австрия планирует в 2026 году снизить верхнюю ставку с 55% до 50%. Эстония намеревается увеличить фиксированную ставку налога с 20% до 22% в 2025 году.Что касается испанской налоговой декларации, то в Испании предельные ставки подоходного налога означают, что чем больше вы зарабатываете, тем больше вы платите. Если за 2023 год налогоплательщик задекларирует доход в размере 38 000 евро, то первые 12 450 евро будут освобождены от налогообложения, а оставшиеся 25 550 евро – нет. Он заплатит 24% за первые 7 750 евро (1 812 евро), 30% за следующие 15 550 евро (4 650 евро) и 37% за оставшиеся 2 300 евро (851 евро). Предельная ставка составит 37%.Пенсионеры довольны этим правительством, поскольку оно каждый раз повышало их пенсии в соответствии с индексом потребительских цен. Однако, оно урезает их доходы косвенными мерами. При годовом доходе в 30 000 евро налог в 30% будет применяться к 9 800 евро (15% государственных и 15% региональных).Существует значительное различие по автономным областям. В Каталонии налогоплательщики с доходом 30 000 евро в год платят 18,25% подоходного налога, что является самой высокой ставкой в стране. За ними следуют жители Эстремадуры и Валенсийского сообщества с зарплатами 60 000 и 120 000 евро соответственно. Закон 22/2009 позволяет автономным сообществам регулировать до 50% общей налоговой шкалы и сокращать существующий разрыв.Согласно AEDAF, Каталония станет регионом с самыми высокими налогами на доходы в 2024 году, в то время как Мадрид останется регионом с самой низкой средней ставкой – 16,65%. Разница между этими двумя регионами составляет 446,61%.В Андалусии ставка составляет 9,50%, а максимальная – 23,70%. В Арагоне этот показатель достигает 25,5%. В Астурии минимальная ставка – 10%, максимальная – 25,5%. На Балеарских островах – 9% и 24,75% соответственно. На Канарских островах минимальная ставка 9%, максимальная – 26%. В Кантабрии ставка варьируется от 8,5% до 24,5%; в Кастилье-Ла-Манче – от 9,5% до 22,5%.В Кастилии и Леоне шкала состоит из пяти скобок: минимальная ставка – 9%, максимальная – 21,5%. В Каталонии в 2024 году планируется использовать шкалу из девяти скобок с минимальной ставкой 10,5% и максимальной – 25,5%.Для Валенсийской и Мадридской автономий эти цифры составляют минимум 9% и 8,5% соответственно. В Мадриде максимальная маржинальная ставка снижена до 20,5%. В Стране Басков предельные ставки колеблются от 23% до 49%, а в Эстремадуре шкала включает девять скобок и варьируется от 8% до 25%.В Наварре ставка, разделенная на 11 скобок, колеблется от 13% до 52%, а в Мурсии — от 9,5% до 22,5%. Галисия сохраняет минимальную ставку на уровне 9%, а Ла-Риоха регулирует шкалу из семи скобок, где минимальная маржинальная ставка составляет 9%, а максимальная — 27%.Как видно, существуют автономные регионы, где предельная ставка выше среднего показателя по Испании и Европе. В целом, правительства могут получать доходы более эффективно, если они используют предельные налоговые ставки в нижнем диапазоне доходов, чем если они применяют более высокие верхние ставки.Обратите внимание, что повышение ставки в более низком диапазоне приведет к увеличению доходов налогоплательщиков в более высоких диапазонах, не побуждая их к сокращению своих доходов.