Испанский банк может запросить информацию о происхождении денежных средств, особенно если сумма значительная. Это требуется для соблюдения правил по борьбе с отмыванием денег (AML).

Дарение денежных средств между близкими родственниками (например, родителем и дочерью) облагается налогом на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Размер налога зависит от региона (автономного сообщества), где зарегистрирован получатель, и суммы подарка.

В некоторых автономных сообществах при выполнении условий оформления договора дарения налоговая ставка может быть существенно снижена для близких родственников.

Здравствуйте, Ольга!

В любом случае, предпочтительнее с точки зрения налогообложения  будет сначала отправить деньги на  счет сына в Казахстане, а затем уже он переведет эти деньги   на свой счёт в испанском банке. Таким образом это позволит не платить ему никаких налогов с этой денежной суммы – если деньги переводятся со счета сына в России на его же счет в Испании, то это не доход, это просто перевод его собственных средств, налог платить не нужно..
Худший вариант – прямой перевод на испанский счет, так как испанская налоговая может рассматривать это как дарение, и может возникнуть налог.

По первому варианту.1). Так как деньги уже принадлежат сыну (они на его счете в России), перевод в Испанию не считается дарением. Следовательно, налога на дарение (ISD) в Испании нет.

2) Налог на доход (IRPF) не возникает Так как это просто перевод собственных средств, налоговая Испании не может расценить это как доход. Главное – иметь банковские выписки, чтобы подтвердить происхождение денег.

3) Контроль со стороны испанских банков предсказуем. Если сумма от 10 000 евро, испанский банк может запросить подтверждение источника денег (банковские выписки, договоры, налоговые декларации). Если сумма от 100 000 евро, нужно подать Modelo S1 в Banco de España (если не подать, могут быть штрафы от 600 евро).

4) Налог на имущество (IP) не возникает. Если после перевода у сына в Испании активы не превышают 700 000 – 1 000 000 евро (зависит от провинции), налог на имущество не взимается.

5) Декларирование заграничных активов (Modelo 720) обязательно, если в России остаются активы более 50 000 евро, но  если российский счет будет закрыт после перевода, Modelo 720 вообще не требуется.

И последнее, по дарению: базовые ставки налога на дарение на национальном уровне находятся в диапазоне 7–34% (прогрессивная шкала), лимита (как такового – по размеру суммы дарения) нет. Каждая провинция устанавливает свои льготы – в некоторых регионах налог может быть почти нулевым (в Мадриде). Но сама процедура не из легких, начиная с того, что нужно оформить договор дарения (donación).  Можно оформить у испанского нотариуса (желательно, но не обязательно),  или подписать простой письменный договор и зарегистрировать его в испанской налоговой. И быть готовым к тому, чтобы подтвердить любое предложение/требование/каприз налоговой, поскольку речь пойдет о льготе, а ее нужно будет доказывать.

Успехов вам!