Определение налогооблагаемой базы происходит следующим образом:

1. Рассчитывается чистая прибыль за налоговый период как разница между полученными доходами и произведенными расходами.
2. Проводятся дополнительные корректировки, учитывающие различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством.
3. Учитываются убытки прошлых лет.

Пример корректировки: компания провела по бухучету административный штраф в размере 3.000 €. Согласно текущему законодательству (Закон 27/2014 от 27 ноября), такие расходы не подлежат вычету для налоговых целей, т.е. необходима корректировка.

Расчет налога:

• После всех корректировок и вычетов получается чистая налогооблагаемая база.
• К базе применяется соответствующая налоговая ставка для получения общей суммы налога.
• Применяются возможные льготы и вычеты.
• Учитываются удержания и авансовые платежи, произведенные в течение отчетного периода, чтобы определить окончательную сумму налога, подлежащую уплате.

Таким образом, расчет налогооблагаемой базы и окончательной суммы налога включает в себя учет бухгалтерской прибыли, корректировки, налоговые ставки, вычеты и льготы.